Guía de contratación para autores de obras musicales – Capítulo II – El derecho de autor: Lo que se contrata y los derechos patrimoniales de autor. (Pregunta 11. Sobre el importante derecho de reproducción)

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Continuando con nuestra Guía para autores de obras musicales, hoy trataremos el derecho de reproducción.

11. ¿En qué consiste el derecho de reproducción?

Este derecho comprende todos aquellos usos en los que se fije o grabe la obra, a través de cualquier medio y por cualquier procedimiento, para la obtención de una o varias copias de todo o de parte de la obra.

Son ejemplos de reproducción: (i) La grabación de la obra en fonogramas (cuyos derechos se suelen llamar derechos fonomecánicos), (ii) La escritura de la obra en partituras y la elaboración de copias de éstas, (iii) La incorporación de la obra en películas, telenovelas, series de televisión, propagandas audiovisuales (a lo que suele llamársele derechos de sincronización), (iv) En la actualidad, también es común ver la reproducción cuando la obra se incluye o guarda en un computador u ordenador, una red informática, una radiola digital, etc.

Por: Yecid Ríos Pinzón y Stefania Landaeta Chinchilla. Zapata & Ríos, Abogados Asociados. Mas información en: http://www.zapatarios.com

Guía de contratación para autores de obras musicales – Capítulo II – El derecho de autor: Lo que se contrata y los derechos patrimoniales de autor. (Pregunta 10. ¿Cuales son los Derechos Patrimoniales?)

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En esta entrada les presentamos un ilustrativo gráfico que muestra:

10. ¿Cuáles son los derechos patrimoniales de autor?

Cuadro derechos patrimoniales

Por: Yecid Ríos Pinzón y Stefania Landaeta Chinchilla. Zapata & Ríos, Abogados Asociados. Mas información en: http://www.zapatarios.com

ÚLTIMAS NOVEDADES SOBRE ECONOMÍA NARANJA EN COLOMBIA: Incentivos tributarios

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A finales del año 2019, con la expedición de la denominada Ley de Crecimiento económico o Ley 2010 de 2019 , se creó en Colombia, bajo el impulso a la Economía Naranja, un incentivo tributario para empresas que desarrollan las diferentes actividades creativas. Tal estímulo fue reglamentado el pasado 26 de febrero de 2020 mediante el Decreto 286 de 2020. A continuación, presentamos aquellos aspectos CLAVE del incentivo, y damos respuesta a los interrogantes más frecuentes que se han generado sobre el mismo:

1. ¿En qué consiste exactamente el estímulo tributario?

Mediante el beneficio se consideran como rentas exentas por 7 años, las rentas provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas, lo que genera un beneficio en la declaración o pago de impuesto de renta respectivo.

2. ¿Qué tipo de empresas o sociedades estarían beneficiadas?

Las sociedades o empresas que:
– Sean colombianas, en el sentido de que su domicilio principal debe estar en Colombia.
– Esten constituidas y hayan iniciado su actividad económica antes del 31 de diciembre de 2021.
– Tengan como objeto social exclusivo el desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y/o actividades creativas, en específico, las actividades que veremos más adelante. Para ello se tendrá en cuenta lo informado en el certificado de existencia y representación legal de la empresa.
– Tengan ingresos brutos anuales inferiores a 80.000 UVT o menos de $2.848.560.000‬ pesos colombianos.
– Se encuentren inscritas en el Registro Único Tributario como contribuyentes del régimen general del impuesto sobre la renta.
3. ¿Qué deben hacer u obtener las empresas para acceder al beneficio?

a. Las sociedades deben cumplir con los montos mínimos de empleo definidos por el Gobierno nacional, que en ningún caso pueden ser inferior a tres (3) empleados.

b. Las sociedades deben hacer una inversión de 4.400 UVT en un plazo máximo de tres (3) años gravables consecutivos.

c. Presentar el proyecto de inversión ante el Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura , justificando su viabilidad financiera, conveniencia económica y calificación como actividad de economía naranja.

d. Obtener del Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura decisión favorable sobre el proyecto.
4. ¿Qué actividades deben tener las sociedades o empresas?

Las sociedades deben tener como objeto social exclusivo alguna/s de las siguientes actividades:

CÓDIGO CIIU  y DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos
5811 Edición de libros.
5820 Edición de programas de informática (software)
5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5912 Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música
6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas)
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas
7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica
7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades
7410 Actividades especializadas de diseño
7420 Actividades de fotografía
9001 Creación literaria
9002 Creación musical
9003 Creación teatral
9004 Creación audiovisual
9005 Artes plásticas y visuales
9006 Actividades teatrales
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo
9101 Actividades de bibliotecas y archivos
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios históricos
Actividades referentes al turismo cultural.
Actividades relacionadas con Deporte, recreación y aprovechamiento del tiempo libre.
5. Si la empresa de dedica a actividades referentes al turismo cultural o relacionadas con deporte, recreación y aprovechamiento del tiempo libre, ¿Hay algún requisito adicional?

Sí, en tal caso el Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura debe contar con el concepto previo favorable del Viceministerio de Turismo del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y del Ministerio del Deporte, respectivamente. Este concepto determinará si el objeto social y las actividades económicas de la respectiva empresa corresponden al turismo cultural o al deporte, recreación y aprovechamiento del tiempo libre. No obstante, el decreto enuncia cuales son estas actividades en los parágrafos 1 y 2 del artículo 1.2.1.22.48.
6. ¿Qué se entiende por “inversión”?

Se considera inversión la adquisición de propiedad, planta y equipo, la adquisición de intangibles por los cuales el contribuyente paga por su adquisición, siempre y cuando la adquisición no se lleve a cabo a través de vinculados económicos o partes relacionadas.

La inversión se debe realizar con posterioridad a la aprobación del proyecto de inversión por parte del Comité de Economía Naranja.
7. ¿Cuántos empleos y de qué tipo debe crear la empresa?

La empresa debe crear el número de empleos que se muestra a continuación teniendo en cuenta los ingresos que haya obtenido en el año anterior, que se calculan en unidades de valor tributario – UVT.

En tanto la UVT para el año 2020 está en 35.607, cada empresa deberá realizar el cálculo respectivo, de conformidad con la siguiente tabla:

Empleos en proporción a los Ingresos brutos fiscales en UVT en el respectivo año fiscal de la empresa

Desde             Hasta                 Empleos
0                     6.000                        3
6.001             15.000                        4
15.001           30.000                        5
30.001           65.000                        7
65.001    Menos de 80.000             8

Los empleos que se tendrán en cuenta para la exención en renta son aquellos relacionados directamente con las industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas. Las empresas deben acreditar que los empleados son contratados mediante contrato laboral, con vocación de permanencia y que no han laborado durante el año de su contratación y/o el año inmediatamente anterior a este, en empresas con las cuales la empresa solicitante tenga vinculación económica, salvo si los cargos que ocupaban esos trabajadores han sido ocupados por nuevos empleados en el respectivo año.

Es importante resaltar, que los administradores de la sociedad no califican como empleados para efectos de la exención en renta, luego no se tendrán en cuenta los cargos de representante legal o gerente, representante legal suplente o subgerente, o miembros de la junta directiva en calidad de titulares o suplentes.

Finalmente, si la empresa se creó antes del 27 de diciembre de 2019, deberá acreditar adicionalmente a los empleos que tenga al 31 de diciembre del 2019, los empleos que se establecen en la tabla antes citada .

8. ¿Cuál es el procedimiento que debe agotar el empresario para obtener la exención en renta?

a. La empresa debe presentar una solicitud de calificación del proyecto de inversión al Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura, que contenga la información solicitada en el artículo 1.2.1.22.51. del Decreto. Se debe entre otros aspectos justificar la viabilidad financiera del proyecto, su conveniencia económica y su calificación como actividad de economía naranja.

b. El acto administrativo o la decisión de aprobación se expide por el Ministro de Cultura, previo concepto del Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura, dentro de los siguientes treinta (30) días hábiles a la presentación del proyecto.

c. Posteriormente, el Ministerio de Cultura envía copia a la Subdirección de Gestión de Fiscalización Tributaria o el área que haga sus veces en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
9. ¿Cuándo se debe presentar el proyecto de inversión?

La presentación del proyecto al Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura se debe hacer dentro de los siguientes plazos en los que se podrá solicitar aclaraciones:

– Del 1 al 31 de marzo o el día hábil siguiente.
– Del 1 al 30 de julio o el día hábil siguiente.
– Del 1 al 31 de octubre o el día hábil siguiente.

En todo caso, para el año 2021, se podrá presentar la solicitud hasta el 31 de diciembre de 2021.

El proyecto puede presentarse en línea por medio del sitio web: https://www.economianaranja.gov.co/
10. ¿Qué pasa si no se logra realizar la inversión requerida en el lapso de 3 años?

En caso de no cumplir con los montos de inversión mínimos se perderá el beneficio a partir del tercer año.
11. ¿Pueden aplicar a este beneficio los usuarios de zonas francas?

Sí pueden aplicar al beneficio tributario los usuarios de zonas francas, siempre y cuando cumplan con todos los requisitos expuestos.
12. ¿Qué pasa si la empresa desarrolla actividades del sector audiovisual, hay un trato distinto?

Sí hay un tratamiento distinto para las empresas que desarrollen actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión, pues se permite que las mismas tengan ingresos superiores a las 80.000 UVT. Deben en todo caso acreditar la contratación directa a través de contrato laboral y durante el tiempo que dure la producción. Y si los ingresos brutos fiscales superan las 80.000 UVT, por cada 20.000 UVT de ingreso bruto fiscal adicional deben contratar 1 empleado adicional.

Por: Stefania Landaeta Chinchilla

Guía de contratación para autores de obras musicales – Capítulo II – El derecho de autor: Lo que se contrata y los derechos patrimoniales de autor. (Preguntas 7, 8 y 9)

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Iniciando nuestro Capítulo II sobre derecho de autor, les presentamos qué se contrata en el contrato de edición musical y las generalidades de los derechos patrimoniales.

7. ¿Qué es lo que se contrata?

Cuando firmas un contrato con un editor musical lo que estás haciendo es disponiendo de “algunos” de los derechos que la ley te reconoce como autor. Decimos “algunos” pues solo puedes disponer de los derechos patrimoniales de autor, no de los derechos morales.

8. ¿Qué son los derechos patrimoniales de autor?

Los derechos patrimoniales de autor son aquellas facultades que la ley te reconoce como creador de la obra y que te facultan para realizar, autorizar o prohibir los distintos usos de tu creación y también para obtener una justa remuneración por dichos actos de explotación.

9. ¿Qué características tienen los derechos patrimoniales de autor?

La principal característica de los derechos patrimoniales es que hacen parte de tus activos patrimoniales y están dentro del comercio. Por ello es que en ejercicio de tu autonomía o libre albedrío puedes: licenciarlos, transferirlos, donarlos, entregarlos en garantía e incluso renunciar a ellos. También por ese carácter patrimonial, es que, cuando el autor muere, si aun conserva los derechos patrimoniales sobre sus obras, estos pasan a sus herederos.

Otras características de los derechos patrimoniales son:

• Tienen una duración limitada: Si el autor o sus herederos o cualquier otra persona física mantienen la titularidad de estos derechos, ellos perdurarán hasta 80 años luego de la muerte del autor.

Pero, si la titularidad de los derechos la tiene una persona jurídica, como por ejemplo una empresa editorial, tal plazo es de 70 años luego de la primera publicación autorizada de la obra. Si dentro de los 50 años siguientes a la creación de la obra, la empresa no la publica, el plazo de protección es de 70 años a partir del año de su creación.

Hay que tener en cuenta que estos plazos sólo operan en Colombia, pues en otros países, es posible que se presenten tiempos de protección, mayores o menores.

• Los derechos patrimoniales de autor pueden ser limitados por el legislador en casos especiales, para situaciones que no afecten la normal explotación de la obra y siempre y cuando no se cause un perjuicio injustificado al autor.

Por: Yecid Ríos Pinzón y Stefania Landaeta Chinchilla. Zapata & Ríos, Abogados Asociados. Mas información en: http://www.zapatarios.com

Guía de contratación para autores de obras musicales – Capítulo I – El contrato entre el autor y el editor musical: La relación autor-editor y el importante papel del editor. (Preguntas 5 y 6)

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Ya en nuestra tercera entrada, y continuando con el Capítulo I  de nuestra Guía veremos la relación entre el autor y el editor y el importante papel de este último.

5. ¿Cómo están vinculados el autor y el editor?

El instrumento a través del cual el autor y el editor se entrelazan es un contrato. Hablaremos de la naturaleza, características y contenido de este contrato en el Capítulo III, pero por ahora bástenos decir que el contrato es el instrumento donde se especifican las reglas de juego entre el autor y el editor. Mediante el contrato, el editor adquiere (bien sea mediante cesión o licencia) de parte del autor, los derechos sobre una o varias de sus obras, a fin de divulgarlas y comercializarlas. Los frutos de esa comercialización deben distribuirse para el editor, pero también para el autor o compositor, en compensación de su esfuerzo, trabajo y talento.

6. ¿Para qué el autor contrata con un editor?

La razón por la cual se contrata a un editor es facilitar la comercialización y divulgación de la obra. En otras palabras, un buen editor le debe facilitar la vida al autor, pues le dice a este: “dedícate a crear obras que yo me encargo de comercializarlas”.

Por ello, un buen editor y un buen contrato de edición se identifican si: (i) La obra es divulgada o el editor hace todo lo que razonablemente esté a su alcance para divulgarla, y (ii) Si tanto el editor como el autor son recompensados con los frutos económicos que genere la divulgación de su obra.

Hoy en día la tecnología facilita, mucho más que en décadas anteriores, la grabación, producción y difusión de las obras (por ejemplo a través de las redes sociales). Por ello, algunos autores optan por no tener un editor; sin embargo, no podemos obviar que un buen editor, que ofrezca buenas reglas de juego claras y equitativas, y que actúe con eficiencia y transparencia, es una ayuda inmensa para el autor que le permite concentrarse en lo mejor que hace: CREAR.

¡Para que no se te olvide!

          La razón de ser del editor y del contrato de edición debe ser:

  • Divulgar la obra del autor, darla a conocer.
  • Comercializar la obra: Encontrar los clientes tales como productores fonográficos, productores audiovisuales, plataformas digitales que estén interesados en utilizar la obra del autor.
  • Usar y sacar provecho de la obra en favor de ambas partes: El editor y, por su puesto, el AUTOR.

 

Por: Yecid Ríos Pinzón y Stefania Landaeta Chinchilla. Zapata & Ríos, Abogados Asociados. Mas información en: http://www.zapatarios.com

 

 

Guía de contratación para autores de obras musicales – Capítulo I – El contrato entre el autor y el editor musical. Preguntas 3 y 4

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Continuando con nuestras entradas del instructivo de contratación para autores y compositores de obras musicales, presentamos a continuación dos importantes aspectos del contrato entre el autor y el editor musical. Así:

3.     ¿Qué rol tienen los autores y compositores en la industria de la música?

Los autores y compositores son la base de la industria musical, son las personas naturales quienes con su talento, esfuerzo y trabajo, crean la materia prima de la industria: la obra musical, sea que dicha obra contenga letra o no. Por ello, es que los autores y compositores juegan un importante papel no solo para el negocio, sino para la misma cultura del país, de allí que deba valorarse su trabajo pues sin autores no habría música ni industria.

4. ¿Qué papel juegan los editores musicales?

Los editores son personas, (usualmente personas jurídicas como las empresas) que tienen el conocimiento, recursos, e infraestructura necesaria para colaborarle al autor en la difusión y comercialización de sus obras.

En épocas muy antiguas, la única forma a través de la cual se podía acceder a la música era a través de su interpretación en vivo, no existían fonógrafos, emisoras, ni mucho menos internet, u otras formas idóneas para dejar un registro de la música. Por eso, algunos editores de libros, también se interesaron por editar partituras musicales, las cuales se vendían o arrendaban para que los artistas, pudieran interpretar o ejecutar las obras.

Con el paso del tiempo y con los avances tecnológicos, fundamentalmente del fonógrafo, de la radio y ahora del internet, la música se difunde de muy variadas formas, no solo a través de su impresión en partituras y su ejecución en vivo. Así, algunos editores que antes editaban no solo libros escritos sino también partituras, poco a poco se fueron especializando en el negocio de la música.

Hoy en día, el papel del editor es comercializar el repertorio del autor o compositor. Mediante su actividad comercial el editor es el encargado de buscar los diferentes canales de explotación de la obra: artistas que estén interesados en ejecutar la obra del autor, productores fonográficos que quieran grabarla, productores de cine o televisión que requieran incorporar las obras musicales en sus películas, series, telenovelas, plataformas de internet que difundan la obra musical, etc.

Por: Yecid Ríos Pinzón y Stefania Landaeta Chinchilla. Zapata & Ríos, Abogados Asociados. Mas información en: http://www.zapatarios.com

Guía de contratación para autores de obras musicales

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El contrato entre el autor y el editor musical

Esta y las próximas entradas que iremos subiendo, se constituyen en un instructivo de contratación para autores y compositores de obras musicales. Pretende, de una forma sencilla, proporcionar a los autores información básica sobre sus derechos y los contratos con los que típicamente interactúan en la industria musical, particularmente el contrato con el editor musical, así como proporcionar algunos consejos prácticos y puntos a tener en cuenta a la hora de contratar.

El modelo que utiliza es el de preguntas y respuestas, a fin de que pueda ser un instrumento didáctico y formativo.

Hoy iniciaremos con el primer capítulo,

Capítulo 1. La industria musical y la relación autor-editor

1. ¿Qué es la industria musical?

Hoy en día, la música puede entenderse como una industria o un negocio, es decir, un conjunto de operaciones que parten de una materia prima: la obra musical. Materia prima que pasa por una serie de etapas: creación, producción, distribución, circulación, para finalmente transformarla en un producto cultural o comercial que será consumido por el público.

La música en esa medida hace parte de lo que algunos llaman industrias culturales, creativas o la hoy tan en boga Economía Naranja.

2. ¿Quiénes participan de la industria musical?

En la industria musical participan diferentes actores, cada uno con un rol especial, tales como: los autores, arreglistas, productores musicales, ingenieros de sonido, los artistas intérpretes o ejecutantes, los managers, los editor musicales, los productores fonográficos o casas disqueras, los estudios de grabación, las emisoras de radio, los canales de televisión, los productores de cine y televisión, las agencias de publicidad, las discotiendas y librerías, los propietarios de bares, tabernas, restaurantes, discotecas, los teatros y salas de concierto, los empresarios de conciertos, las plataformas de música en internet y las sociedades de gestión colectiva, como lo es SAYCO.

Cada uno de ellos, juega un rol o papel en la industria musical a efectos de que finalmente el público, pueda acceder, consumir, disfrutar y apreciar LA MÚSICA.

Gráfico 1. Esquema usual de la industria musical y sus actores

Esquema de la industria musical

Por: Yecid Ríos y Stefanía Landaeta. Zapata & Ríos, Abogados Asociados. Mas información en: http://www.zapatarios.com

Nueva Ley de financiamiento en Colombia e industrias creativas

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El pasado 19 de diciembre de 2018, el Congreso de la República aprobó la Ley de Financiamiento 1943 de 2018, que luego fue sancionada el 28 de diciembre del mismo año por el Presidente Iván Duque. A continuación presentamos seis puntos de la nueva Ley que afectan o benefician a las industrias creativas:

 

  1. Incentivo tributario para la creación de empresas en el sector de las industrias creativas (Economía Naranja).

Una de las bases de la reforma fue promover la inversión en el sector de las industrias creativas (a las que se les ha llamado Economía Naranja). Particularmente, el artículo 79 de la Ley aprobada, señala que estarán exentas de impuesto de renta durante 7 años las rentas “provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas”, específicamente las provenientes de:

  • Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos.
  • Edición de programas de informática.
  • Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.
  • Actividades de postproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.
  • Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.
  • Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos.
  • Actividades de grabación de sonido y edición musical.
  • Actividades de programación y transmisión de servicios de radiodifusión sonora.
  • Actividades de programación y transmisión de televisión.
  • Actividades de telecomunicaciones alámbricas.
  • Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.
  • Actividades de telecomunicación satelital.
  • Otras actividades de telecomunicaciones.
  • Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas).
  • Actividades de consultoría informática y actividades de   administración de instalaciones informáticas.
  • Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica.
  • Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y humanidades.
  • Actividades especializadas de diseño.
  • Actividades de fotografía.
  • Creación literaria.
  • Creación musical.
  • Creación teatral.
  • Creación audiovisual.
  • Artes plásticas y visuales.
  • Actividades teatrales.
  • Actividades de espectáculos musicales en vivo.
  • Actividades de bibliotecas y archivos.
  • Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios históricos.

Requisitos de las sociedades para acceder a este beneficio:

  • Tener su domicilio principal dentro del territorio colombiano.​
  • Su objeto social exclusivo debe ser el desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y/o actividades creativas.
  • Deben ser constituidas e iniciar su actividad económica antes del 31 de diciembre de 2021.
  • Deben cumplir con los montos mínimos de empleo que defina el Gobierno Nacional, que en ningún caso puede ser inferior a tres (3) empleados, sin incluir a los administradores.
  • Deben cumplir con los montos mínimos de inversión en los términos que defina el Gobierno Nacional, que en ningún caso pueden ser inferiores a diez mil (10.000) UVT (COP $334.270.000 o aproximadamente unos USD $104.000 para el año 2019). Inversión que debe realizarse en un plazo máximo de tres (3) años gravables.
  • Las sociedades deben presentar su proyecto de inversión ante el Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura, justificando su viabilidad financiera, conveniencia económica y calificación como actividad de economía naranja. El Ministerio debe emitir un acto de conformidad con el proyecto.
  • El beneficio tributario no aplica a sociedades con ingresos brutos mayores a 80.000 UVT (COP $ 2.741.600.000 o aproximadamente USD 856.750). Sin embargo, las únicas sociedades que no están sometidas a esta restricción son aquellas dedicadas a las actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

 

2. Se mantuvo la exclusión del IVA de boletas de cine, espectáculos públicos y libros.

​Si bien el Proyecto que inicialmente planteó el Gobierno pretendía eliminar algunas de las exclusiones del IVA actualmente existentes a varios productos y servicios culturales, durante el trámite ante el poder legislativo se mantuvo, a través del artículo 10 de la Ley de financiamiento, la exclusión del IVA a productos y servicios como:​

  • Boletas de entrada de cine, de eventos deportivos, culturales incluidos los espectáculos públicos de artes escénicas de que trata la Ley 1493 de 2011.
  • Los libros y revistas de carácter científico y cultural (Esto dado que no fue derogado, como inicialmente se propuso, el artículo 478 del Estatuto Tributario).

3. También se mantuvo la exclusión del IVA a algunos servicios del sector de las TIC’s.

Al igual que lo que acontecido con las boletas de cine y los libros, el proyecto inicialmente presentado planteaba eliminar algunas exclusiones al IVA en materia de TICS. Sin embargo en el transcurso del trámite legislativo dichas exclusiones revivieron, por tanto están excluidos del IVA:

  • Los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales, de acuerdo con la reglamentación expedida por el Ministerio TIC, prestados en Colombia o en el exterior.
  • Suministro de páginas web, servidores (hosting), computación en la nube (cloud computing)
  • Adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales, de acuerdo con la reglamentación expedida por el Ministerio TIC prestados en Colombia o en el Exterior.

No obstante de esta lista se eliminó, y por tanto estará gravado con el IVA del 19%, el “mantenimiento a distancia de programas y equipos”.​

 

4. Se mantuvo la exención del IVA a la exportación de servicios relacionados con la producción de cine, televisión y software.

La propuesta inicialmente planteada por el Gobierno Nacional pretendía modificar el parágrafo del artículo 481 del actual Estatuto Tributario, que prevé una exención al IVA, con derecho de devolución bimestral, a la exportación de servicios en materia de producción de cine, televisión y software. Sin embargo esta modificación se eliminó del proyecto aprobado y por tanto, hoy sigue vigente el parágrafo del mencionado artículo que literalmente señala:

…se entenderá que existe una exportación de servicios en los casos de servicios relacionados con la producción de obras de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software, que estén protegidos por el derecho de autor, y que una vez exportados sean difundidos desde el exterior por el beneficiario de los mismos en el mercado internacional y a ellos se pueda acceder desde Colombia por cualquier medio tecnológico”.

 

5. Se aumenta el porcentaje de retención en pagos al exterior por concepto de regalías.

El artículo 86 de la Ley aprobada, aumentó del 15% al 20% el valor que se debe retener (por concepto de retención en la fuente por impuesto de renta) respecto de los pagos al exterior, producto de la explotación de toda especie de propiedad industrial o del know how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software.

 

6. Ajustes en el sistema de cobro, retención y pago del IVA en los servicios que prestan las OTT extranjeros.

La Ley de Financiamiento, si bien no introduce modificaciones sustanciales al IVA del 19% que se causan por los servicios electrónicos digitales prestados desde el exterior hacia residentes en Colombia, sí hizo algunos ajustes a la forma como se debe cobrar, retener y pagar al fisco dicho impuesto.

Así, el artículo 6 del texto aprobado mantiene el sistema de retención establecido en la Ley 1819 de 2016, según el cual la retención y el pago al fisco del impuesto lo pueden realizar: (i) el prestador de servicios o (ii) “Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito, los vendedores de tarjetas prepago, los recaudadores de efectivo a cargo de terceros, y los demás que designe la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales -­DIAN en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta”.

​No obstante lo anterior, la Ley de Financiamiento hace algunos ajustes a la reglamentación ya existente, dentro de los que se destacan:

​Los servicios gravados con IVA son:

  1. Suministro de servicios audiovisuales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento).
  2. Servicios prestados a través de plataformas digitales.
  3. Suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia.
  4. Suministro de derechos de uso o explotación de intangibles.
  5. Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia.

​​El prestador del servicio ubicado en el exterior podrá escoger si realiza la retención y pago al fisco del IVA directamente y de manera bimestral, o si prefiere que lo realice el intermediario que provee el medio de pago.

Respecto a la iniciativa inicialmente planteada el 31 de octubre, hubo un cambio en el trámite dentro Congreso, pues según el texto aprobado, solo aplicará el sistema de retención por el operador de pago si el prestador de servicios digitales así lo desea voluntariamente. La iniciativa planteada inicialmente por el Gobierno señalaba que este sistema aplicaba tanto a los que se acogieran voluntariamente como aquellos que no cumplieran con el cobro al usuario, retención y pago bimestral del impuesto.

Por último, vale la pena mencionar, que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN-­‐ “mediante resolución indicará de manera taxativa el listado de prestadores desde el exterior a los que deberá practicárseles la retención” por parte de los operadores del medio de pago”.

 

Corriendo la cerca

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El pasado 12 de Julio, el Presidente de la República de Colombia, Juan Manuel Santos Calderón, sancionó la Ley 1915 de 2018, “Por la cual se modifica la Ley 23 de 1982 y se establecen otras disposiciones en materia de Derecho de Autor y Derechos conexos”.

   Este proyecto, en principio respondía a la necesidad de Colombia de cumplir con algunos compromisos adquiridos por el país en el marco del Tratado de Libre Comercio con los Estados Unidos, en vigor desde el 15 de mayo de 2012. Desde aquel año, varios proyectos de ley tratando de cumplir con dicho compromiso naufragaron en el Congreso de la República, incluso uno, que logró convertirse en Ley (la 1520 de 2012) fue declarada inexequible por vicios de trámite a través de la Sentencia C-011 de 2013 de la Corte Constitucional.

   Pues bien, el pasado 4 de mayo el Gobierno Nacional presentó al Congreso, con mensaje de urgencia, el Proyecto de Ley 206/2018 Senado, 222/2018 Cámara; proyecto que luego se convertiría en la Ley 1915 de 2018.

   La Ley introduce importantes y variadas modificaciones, tal como lo resumimos en la siguiente nota de nuestro Boletín. Sigue leyendo

Reformada la Ley de derecho de autor de Colombia ​

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El día 12 de julio fue sancionada la Ley 1915 de 2018, “Por la cual se modifica la Ley 23 de 1982 y se establecen otras disposiciones en materia de Derecho de Autor y Derechos conexos”.

   Sea lo primero decir que no se trata de una reforma menor, son varios los puntos que se modificaron, Sigue leyendo